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工作研究

内部审计业务知识(三)

来源:阳泉矿工  作者:集团审计部  时间:2020-09-21 10:01:13   点击:

一、财务收支审计主要包括哪些内容?

答:(一)对财务机构设置、会计人员的配备以及会计核算体系使用,对照国家和集团公司有关规定进行检查。

(二)对单位财务管理的规章制度和内部控制制度的建立、执行进行测试。

(三)对会计核算和相关制度的建立,执行国家会计法规和集团公司的规定进行符合性检查。

(四)对会计资料反映的信息、核算过程采用的相关资料和附件合法齐全性,结果反映的真实性和正确性进行核实。

(五)对收入的完整、准确性,成本支出的合规、合法性,利润的真实性进行复核。

(六)对资产、负债和所有者权益的真实性、完整性、合法性进行核实。

(七)对账账、账卡、账实进行核实。

二、工程审计主要包括哪些内容?

答:(一)对建安工程造价、设备造价、其他费用造价进行审计。

(二)对工程概算执行情况进行审计。包括:对概算总投资、投入实际金额、实际投资完成额进行比较,查明扩大规模、提高标准、设计外投资和造成浪费损失的情况,分析超支或节余的原因。

(三)对工程建设程序和建设过程的合法、合规性进行审计并提出建议。包括:履行投资立项等建设程序、招投标管理、合同管理、工程管理、财务核算和管理等。

(四)对工程竣工验收资料的规范性和完整性进行审计并提出建议。包括:项目建设的各类支持性文件、概预算和结算文件、计划统计和财务资料、招投标和合同文件、设计和施工监理技术文件、内控制度文件和项目建设情况等。

三、竣工决算审计主要包括哪些内容?

答:(一)检查所编制的竣工决算是否符合建设项目实施程序,有无将未经审批立项、可行性研究、初步设计等环节而自行建设的项目编制竣工工程决算的问题。

(二)检查竣工决算编制方法的可靠性。有无造成交付使用的固定资产价值不实的问题。

(三)检查有无将不具备竣工决算编制条件的建设项目提前或强行编制竣工决算的情况。

(四)检查“竣工工程概况表”中的各项投资支出,并分别与设计概算数相比较,分析节约或超支情况。

(五)检查“交付使用资产明细表”,将各项资产的实际支出与设计概算数进行比较,以确定各项资产的节约或超支数额。

(六)集团公司审计部或专业化管理公司对竣工决算未完工的尾工工程后续建设的真实性、资金使用的合规性进行跟踪审计。

(七)检查建设项目结余资金及剩余设备材料等物资的真实性和处置情况,包括:检查建设项目“工程物资盘存表”,核实库存设备、专用材料账实是否相符;检查建设项目现金结余的真实性;检查应收、应付款项的真实性,关注是否按合同规定预留了承包商在工程质量保证期间的保证金。

(八)分析投资支出偏离设计概算的主要原因。

      (集团公司审计部提供)


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