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管理有道

内部审计业务知识(五)

来源:阳泉矿工  作者:集团公司审计部  时间:2020-09-23 10:38:41   点击:

一、审计部门对各单位执行国家及集团公司重大政策、重大经营决策、“三重一大”事项、内控制度建立和执行、法人治理结构健全、廉洁从业等进行审计监督,对违反规定行为如何处罚?

答:违反国家、集团公司有关规定,有下列行为之一,责令限期改正,可给予通报批评、警告,并视事实和情节,分别对单位处以2000元至20000元的罚款,对主要负责人和直接责任人处以500元至5000元罚款。

(一)贯彻落实国家及集团公司重大政策、重要经营决策事项实施不力,造成不良影响或重大损失。

(二)违反“三重一大”决策原则和程序决定“三重一大”事项;将属于“三重一大”决策范围的事项不经集体研究,擅自决策;超越本单位决策权限进行决策;决策事项违反党和国家方针政策、决策部署以及集团公司有关规定;未按照“三重一大”决策结果办理经济业务事项;“三重一大”决策无原始记录、程序不规范、无会议纪要。

(三)对本单位重大风险隐患、内控缺陷等问题失察,或虽发现但没有及时报告、处理,造成重大资产损失或其他严重不良后果。

(四)未按照公司性质和属性,完善法人治理结构、公司相关管理制度和主要环节管理程序,单位组织机构不健全、制度不全面的或虽有制度,但未执行。

(五)超标准公务接待、公款吃喝、公款送礼、公款旅游、违规配备使用公车、违规发放津补贴、违规发放福利等违反中央八项规定和廉洁从业相关规定。

(六)利用职务之便将公共财物非法据为己有。

(七)其他违反国家重大政策、经营决策和“三重一大”等行为。

二、审计部门对经营管理过程中出现的违规行为如何处罚?

答:违反国家相关法律、法规及集团公司有关制度,有下列行为之一的,责令限期改正,可给予通报批评、警告,有违法所得的,没收违法所得,没有违法所得的,视事实和情节,分别对单位处10000元至50000元的罚款,对主要负责人和直接责任人处以500元至5000元罚款。

(一)重大投资或建设项目未开展尽职调查或尽职调查未进行风险评估,存在重大疏漏,投资并购过程未按规定履行决策审批程序。投资后疏于管理,给企业造成较大损失。

(二)未按集团公司规定统一归集管理资金;超越权限使用资金;未对货币资金、有价证券、备用金、预付账款、应收账款、投资、捐赠、担保、利润分配等进行有效管理与监控;未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施。

(三)出租、出借、转让银行账户、在外部银行开立账户、未将银行账户与财务公司绑定;超范围、大额支付现金,超库存限额留存现金,白条抵库,坐支及其他违反现金管理规定;未按集团公司决策,所属单位之间擅自拆借资金;对集团公司会议决策的内部借款,擅自改变资金用途,未专款专用。

(四)违反财务规定,以侵占、截留收入,设账外账、公款私存等各种名义形成“小金库”;无依据报账、“白条”报账、假发票报账;挪用公司或单位资金供他人使用或经营;挤占、挪用专项资金;违规使用专项资金。

(五)违反规定提供赊销信用、资质、担保或预付款项,利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资。违反物资采购权限越权采购;指定供应商不进行比质、比价、招投标;采用化整为零方式或以其他任何方式规避招标;从规定渠道以外采购物资;物资采购相关资料管理不完善。

(六)未建立健全单位风险管理、内控制度,因重要管理环节风险管控不到位,内控制度不健全,执行不到位,给企业造成损失或形成重大风险。

(七)企业劳动用工违反相关程序和规定。

(八)企业招标过程不规范、应招标未招标、招标后不及时签订合同,签订合同实质性条款与招标文件相违背,其他不符合招投标规定的行为。

(九)聘用中介机构程序不符合相关规定,选用和订立聘用合同不合规,以及其他不符合中介机构管理规定。

(十)未按规定处理涉税事项。违反规定开展商品期货、期权等衍生业务。

(十一)实物资产管理不到位,未建账管理;未定期清查核对导致账实不符;对实物资产盘盈、盘亏未按规定进行处理;对长期闲置设备、积压物资不及时进行处理;处置实物资产未按照资产处置程序办理。

(十二)未按照契约化考核结果发放薪酬;以虚报产量、产值、进尺、利润、原材料消耗、人员劳务等方式冒领经费、工资、补贴、奖金等;擅自提高补贴标准,扩大补贴范围,未经审批提高工资、发放奖金、钱物等。

(十三)非生产性费用控制不严格,招待费、会议费、误餐费、差旅费等十二项费用变相列支、超支严重;福利费、工会经费、职教经费超范围列支等;违规对外捐赠、慰问;未经审批举办各类庆典活动;以及其他违反集团公司成本管控相关规定。

(十四)不按集团公司利润分配有关规定进行利润分配;不按股东会决议或其他规定进行利润分配,改变分配顺序,多提或少提法定盈余公积金、公益金等,以及不按规定向投资者分配利润、发放股利。

(十五)违规为其他企业或个人提供贷款担保、抵押、质押。

(十六)对非任期内决策或实施的经济事项管控不善或出现风险处置应对不力,造成重大资产损失或造成严重不良后果。

(十七)其他对企业造成较大潜在损失或较高风险的经营行为。

      (集团公司审计部提供)


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